Облікове забезпечення антикризового управління кредитним портфелем банку

Анотація

Кредитний портфель (КП) є одним з ключо­вих портфелів, що забезпечує прибутковість діяльності банку, а тому його якість постійно перебуває в центрі уваги антикризового управ­ління. У ході дослідження висунута гіпотеза про те, що рахунки бухгалтерського обліку банків є важливим джерелом інформації для антикри­зового управління його кредитним портфелем, яка дозволяє менеджменту приймати опера­тив­ні управлінські рішення та вчасно реагувати на будь-які негативні зміни портфеля, що, своєю чергою, допомагає запобігти кризовим явищам або зменшити їх негативний вплив. Для її перевірки досліджено зміст інформації, облікові джерела її отримання та напрями викорис­тання у процесі антикризового управління КП банку, зокрема для ідентифікації кризових явищ у кредитному портфелі та моніторингу його якості. Проведений аналіз якості кредитних порт­фе­лів банків України показав, що понад 30% з них є непрацюючими кредитами, а це нега­тивно впливає на фінансові результати бан­ків. Найбільшу частку непрацюючих креди­тів акумулювали державні банки, зокрема
АТ КБ "Приватбанк". Серед кредитів, наданих фізичним особам, непрацюючі становлять близь­ко 17%, серед кредитів, наданих юридичним особам, – понад 40%. Це свідчить про наявність значних проблем у кредитних порт­фелях банків і вимагає застосування різно­маніт­них антикризових заходів. Важливу роль в анти­кризовому управлінні кредитним порт­фе­лем банку відіграє діагностика прояву кризових явищ, в якій визначальну роль відіграє інформа­ційне забезпечення, зокрема облікове. Розглянуто облікове забезпечення діагностики кризових явищ у кредитному портфелі. Запропоновано напрями використання параметрів аналітичного обліку банку для ідентифікації кризових явищ у кредит­ному портфелі. Наведено приклад раннього виявлення боржників з ознаками потенційної проб­лем­ності із застосування параметру аналі­тич­ного обліку S191 "Код рівня прострочення кредитів". Досліджено облікове забезпечення моніторингу кредитного портфеля банку, що є обовʼязковим етапом антикризового управління та дає змогу оцінити ефективність антикри­зових заходів, а також виявити нові проблеми у кредитному портфелі. Запропоновано алгорит­ми розрахунку показників якості кредитного портфеля банку, що базуються на використанні інформації аналітичних та синтетичних рахун­ків бухгалтерського обліку